KDV Tevkifatı Hesaplama 2026 — 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10, 10/10

KDV tevkifatı, belirli teslim ve hizmetlerde hesaplanan KDV'nin bir kısmının veya tamamının alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmesi mantığına dayanır. Güncel GİB yardımcı tablosunda 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10 ve 9/10 gibi kısmi oranlar ile isteğe bağlı tam tevkifat için 10/10 senaryosu öne çıkar. Doğru oran; işlem türü, alıcı statüsü ve tebliğ kapsamına göre değişir.

KDV tevkifatı hesaplama aramalarında en sık hata, yalnızca tek bir oran bilip tüm işlemlere onu uygulamaktır. Oysa GİB'in güncel yardımcı tablosunda 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10 ve 9/10 gibi farklı kısmi oranlar; ayrıca 10/10 isteğe bağlı tam tevkifat senaryosu yer alır. Yük taşımacılığı, ticari reklam, yapım işleri, yemek-servis organizasyonu, danışmanlık veya işgücü temini gibi işlemler aynı KDV başlığında görünse de farklı oran taşıyabilir.

İkinci kritik nokta, satıcıya fiilen ödenecek toplam ile fatura üzerindeki KDV dahil toplamın aynı olmamasıdır. Alıcı, tevkif edilen kısmı sorumlu sıfatıyla beyan ederken satıcıya yalnızca net bedel artı kendi payına düşen KDV ödenir. Bu nedenle sonucu KDV hesaplama, damga vergisi hesaplama ve kurumlar vergisi hesaplama araçlarıyla birlikte okumak daha doğru nakit akışı verir.