HesapMod

Kira Vergisi Hesaplama — Konut Kira Geliri, İstisna ve GMSİ Beyanı

Yıllık konut kira gelirinizi ve gelir yılını girerek uygulanan mesken istisnasını, gider yöntemini ve hesaplanan vergiyi görün.

Kira Vergisi Hesaplama

₺

1Nasıl Çalışır?

Araç önce seçtiğiniz gelir yılına ait mesken istisnasını düşer, ardından seçtiğiniz gider yöntemine göre indirilebilen gideri hesaplar. Kalan vergi matrahı, aynı gelir yılına ait artan oranlı ücret dışı gelir vergisi tarifesiyle vergilendirilir.

2Formül

Vergi Matrahı = max(0, Yıllık Kira − İstisna − İndirilebilen Gider)

Götürü Gider = (Yıllık Kira − İstisna) × %15. Gerçek giderde indirilebilen tutar = Toplam Gerçek Gider × [(Kira − İstisna) / Kira].

3Örnek Hesaplama

Örnek: 2026 gelir yılı, 240.000 TL konut kira geliri, istisna uygulanıyor ve götürü gider seçiliyor. İstisna 58.000 TL, istisna sonrası hasılat 182.000 TL, götürü gider 27.300 TL, matrah 154.700 TL olur. Bu matrahın tamamı %15 dilimi içinde kaldığı için hesaplanan gelir vergisi 23.205 TL'dir.

4Kullanım Rehberi ve İpuçları

  • Gelir yılını doğru seçin: Beyan yılı ile gelirin elde edildiği yıl farklıdır. 2026'da verdiğiniz beyanname 2025 gelirinizi kapsar; 2026 gelirleri 2027'de beyan edilir.
  • İstisna gelir yılına göre değişir: 2026 geliri için 58.000 TL, 2025 geliri için 47.000 TL uygulanır.
  • Mesken istisnası her durumda uygulanmayabilir: İstisna hakkınız yoksa kutuyu kapatıp senaryoyu yeniden görün.
  • Götürü gider oranı %15'tir: Eski yıllardaki %25 oranıyla karıştırmamak gerekir.

Kira Vergisi Hesaplama Nedir? Nasıl Hesaplanır?

Kira vergisi hesaplama aracı, konut kira gelirlerinde kullanılan GMSİ mantığını sadeleştirir. Araçta gelir yılını seçersiniz; mesken istisnası ve gelir vergisi tarifesi o yıla göre birlikte uygulanır. 2026 takvim yılında elde edilen konut kira gelirlerinde istisna tutarı 58.000 TL, 2026'da beyan edilen 2025 gelirlerinde ise 47.000 TL'dir. Götürü gider yöntemini seçenler, istisna sonrası hasılatın %15'ini gider yazabilir. Gerçek gider yönteminde ise istisnaya isabet eden gider kısmı indirilemez; bu nedenle araç gerçek gideri vergiye tabi hasılat oranında dikkate alır. Kira geliri ücret değil gayrimenkul sermaye iradı olduğu için, hesapta ücret tarifesi değil ücret dışı gelir tarifesi kullanılır.

Kira vergisi hesaplama aramalarında en çok karıştırılan nokta, beyan yılı ile gelirin elde edildiği yılın karıştırılmasıdır. '2026 kira vergisi' ifadesi çoğu zaman 2026 yılında beyan edilen 2025 kira gelirlerini anlatır; 2026 yılında elde edilen kira gelirleri ise 2027'de beyan edilir. Bu ikisinin istisna tutarı ve vergi tarifesi farklıdır, bu yüzden araçta önce gelir yılını seçmeniz gerekir. Ayrıca eski yıllardan kalan %25 götürü gider bilgisi sık tekrarlandığı için güncel %15 götürü gider oranını esas almak gerekir.

Gerçek gider yöntemini seçenler için ikinci kritik nokta, tüm giderin değil yalnız vergiye tabi hasılata isabet eden kısmın indirilebilmesidir. Bu nedenle sonucu kira stopaj hesaplama, gelir vergisi hesaplama ve enflasyon hesaplama araçlarıyla birlikte değerlendirmek daha doğru bir tablo sunar.

Sıkça Sorulan Sorular

Konut kira geliri istisnası ne kadar?

İstisna tutarı gelirin elde edildiği yıla göre değişir: 2026 takvim yılında elde edilen konut kira gelirleri için 58.000 TL, 2026'da beyan edilen 2025 gelirleri için 47.000 TL'dir. Araçta gelir yılını seçtiğinizde doğru tutar otomatik uygulanır.

Götürü gider oranı kaç?

Götürü gider oranı %15'tir. Bu oran, istisna sonrası kalan hasılata uygulanır. Oran Gelir Vergisi Kanunu'nun 74. maddesinde yer alır ve her yıl yeniden değerlemeye tabi değildir.

Gerçek gider neden tam tutarla değil oransal düşülür?

Çünkü istisnaya isabet eden gelir kısmına ait giderler indirilemez. Bu nedenle gerçek gider, vergiye tabi hasılatın toplam hasılata oranı kadar dikkate alınır.

Kira gelirine maaştaki vergi dilimleri mi uygulanır?

Hayır. Kira geliri gayrimenkul sermaye iradıdır ve ücret dışı gelir tarifesine tabidir. İki tarife üst dilimlerde ayrışır: 2026 yılında %27 dilimi ücret gelirlerinde 1.500.000 TL'ye kadar sürerken, kira gibi ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL'de biter.

Götürü gider mi gerçek gider mi avantajlı?

Bu tercih kira gelirinizin düzeyine ve belgeleyebildiğiniz masraflara göre değişir. Belirli bir yılda bir yöntem daha avantajlıyken sonraki yılda diğer yöntem öne çıkabilir.

İşyeri kira stopajı ödendiyse vergiye etkisi olur mu?

Evet. İşyeri kiralarında kiracı tarafından kesilen stopaj, yıllık beyanda mahsup mekanizmasını etkileyebilir. Bu nedenle yalnızca kira tutarını değil stopaj akışını da ayrıca izlemek gerekir.

Hangi yılı seçmeliyim: gelir yılı mı beyan yılı mı?

Araçta gelirin elde edildiği yılı seçmelisiniz. 2026 baharında verdiğiniz beyanname 2025 yılı kira gelirlerinizi kapsar, bu durumda 2025'i seçin; 2026 yılı boyunca elde ettiğiniz kira geliri için ise 2026'yı seçin ve bu geliri 2027'de beyan edersiniz. Seçim, hem mesken istisnasını hem de uygulanan vergi tarifesini birlikte belirler.

Editoryal Güvence ve Kaynaklar

Bu kategorideki araçlar, yürürlükteki vergi ve sosyal güvenlik kuralları esas alınarak editoryal olarak gözden geçirilir. Oran, istisna ve tavan gerektiren alanlarda resmi kurum duyuruları ile mevzuat değişiklikleri izlenir.

Gelir İdaresi Başkanlığıvergi dilimleri, istisnalar ve tebliğler
Sosyal Güvenlik Kurumuprim oranları ve sosyal güvenlik uygulamaları
Resmi Gazetekanun, tebliğ ve resmi kararlar
TÜİKendeks ve resmi istatistik verileri
Son Güncelleme/Kontrol: 15 Mart 2026Editör: HesapMod Editör Ekibi

İlgili Rehberler ve Hesaplamalar

Sonucu farklı senaryolarla karşılaştırmak veya konuyu daha iyi yorumlamak için bu bağlantıları kullanın.

İlgili Hesap Makineleri

Kategoriye git

Gelir Vergisi Hesaplama

Yıllık gelirinizi girerek hangi vergi dilimine girdiğinizi ve toplam vergiyi görün.

Kira Artış Hesaplama

Mevcut kiranızı girin; Mart 2026 için %33,39 oranıyla artış tutarını ve yeni kira bedelini anında görün.

Maaş Hesaplama (Brüt - Net)

Brüt veya net maaşınızı girin; SGK, işsizlik, gelir vergisi ve damga vergisi etkisini tek ekranda görün.

Enflasyon Hesaplama Aracı

Geçmişten bugüne enflasyon farkını hesaplayın. Gerçek TÜFE/CPI endekslerini kullanarak paranızın değer kaybını tam doğrulukla görün.

İlgili Rehberler

Tüm rehberler

Rehber

2026 Vergi Hesaplama Rehberi: Gelir, KDV, Kira ve Emlak Vergisini Nasıl Okumalı?

Gelir vergisi, KDV, kira vergisi, stopaj ve emlak vergisi hesapları neyi gösterir? 2026 için temel vergi araçlarını birlikte okumanızı sağlayan pratik rehber.